香港公司常见税种解析：利得税/薪俸税/印花税

在香港经营公司，除了公司注册和开户，税务问题也是每个企业主必须掌握的知识。不同于内地复杂的税制，香港税制相对简单透明，主要税种只有几个。但如果不了解，也容易在报税时出错。

今天，我们就来梳理香港公司最常见的三大税种：利得税、薪俸税和印花税，让你对香港税务一目了然。

一、利得税（Profits Tax）

1. 适用对象

所有在香港有盈利的公司

无论是本地公司还是海外公司，只要利润来源于香港，就需要缴纳利得税

2. 税率

首200万港币利润：8.25%

超过200万港币的部分：16.5%

举例：小李的公司在香港盈利300万港币，利得税计算方式如下：

前200万 × 8.25% = 16.5万港币

后100万 × 16.5% = 16.5万港币

总利得税 = 33万港币

3. 报税时间与申报

香港公司每年会收到利得税报税表（Profits Tax Return）

一般在公司成立后的首个课税年度需要报税，之后每年按时申报

即使公司没有盈利，也必须提交“零报表”（nil return），否则可能面临罚款

二、薪俸税（Salaries Tax）

1. 适用对象

雇员、董事或其他领取薪金的人

虽然由个人缴纳，但公司需提供雇员薪酬资料（IR56B表）给税务局

2. 税率

香港采用累进税率，税率从2%至17%不等

也有**标准税率15%**的选项，最终按较低的方式计算

3. 注意事项

公司每年需按时提交IR56B表，包括：董事薪酬、员工工资、奖金及福利

对于非香港居民员工，需确认是否享受免税或双重征税优惠

合理规划薪酬和奖金发放时间，可以优化整体税务安排

案例：某家公司将部分奖金延迟至次年发放，帮助员工分摊税负，减少整体薪俸税。

三、印花税（Stamp Duty）

1. 适用对象

主要涉及公司股份转让和物业买卖

在企业进行股权转让、收购或购买物业时需要缴纳印花税

2. 税率

股份转让：0.2%（买方与卖方各0.1%）

物业买卖：按物业价值梯度计算，最高可达15%或以上（视乎交易情况）

3. 注意事项

股权转让必须在签署合同后30天内完成印花税缴纳

若延迟缴纳，可能产生额外罚款和利息

在公司架构调整或并购前，最好提前计算印花税成本

四、常见问题解析

Q1：公司没有盈利，还需要缴纳利得税吗？

不需要实际缴纳，但必须提交零报表。

Q2：薪俸税是公司缴还是员工缴？

由员工个人承担，但公司必须提交IR56B表来配合申报。

Q3：印花税是不是所有公司都需要缴？

不是。只有在涉及股份转让或物业买卖时才需要缴纳。

五、总结

香港的税制总体简单，主要集中在利得税、薪俸税和印花税三大块。

利得税决定了公司盈利后的负担

薪俸税涉及到董事和员工的薪酬规划

印花税则常出现在股权转让和物业交易中

只要提前规划、资料齐全、按时申报，香港公司的税务合规就不会是难题。